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  • 财务会计论文:出纳岗位风险与控制



    步步高论文发表www.lunwenup.com 更新时间:2017-08-23 19:03
    一、在实际工作中,从个人素质、企业内部、外部环境上,分析风险具体表现的现象
      首先,现实中出纳专业技能较低,一般认为出纳岗位业务简单,不需要很多的专业知识,诚实、心细的人就可以胜任。法律法规意识淡薄,未坚持良好的职业道德,工作不努力,不求上进,思想自由散慢,生活上贪图富贵,工作中存在无组织纪律、原则性不强,有不必要的社会应酬,以及可能存在利用职务便利索取和收受他人的钱物、有价礼劵,以权谋私的风险。账务处理程序不严谨,收支账目不清,会计记账、结账不规范,会计信息不准确,不完整,造成会计信息失真,物品信息的不真实,造成物品重复购买;票据不妥善保管,造成票据丢失;在票据核销过程中,自销毁票据,隐匿收入;出纳人员没有做到岗位的不兼容性,部分企业出纳管钱同时管账兼保管财务印鉴;单位采购商品、报销制度有待于进一步完善,不能以事实求是的去报销,以及报销单据审核把关不严,不按有关规定严格执行。出现不熟悉报销流程,相关科室未登记采购商品即来报销现象。银行与单位、出纳与会计之间的对账、出纳与相关人员资金往来的对账,一般只核对余额,不核对发生额,或根本不对账。日积月累发生差错不易查找,最终导致财务混乱。容易发生业务入账不及时、贪污、挪用等违规现象。保险柜一般置于财务室,输密码时未能有效回避他人视线,容易造成密码泄露。密码一成不变,增加他人窃取密码的机会。另外企业有单人办理大额缴款、取款业务的风险。
      二、集中力量抓好防范管理,从源头上杜绝不廉洁行为的发生和防范管理风险
      (一)个人素质风险,对于出纳岗位,工作中难免和有关利益人打交道,平时减少对自己的欲望,在社会中种种不良现象的诱惑时要有定海神针般的定力,自觉抵制。必须树立正确的人生观、世界观,加强法律、法规和业务知识学习,加强廉政贯彻和监督力度。自觉依法行政;严格执行各项规章制度,按制度管人做事。注重服务群众的自性修养,要有精通的理论知识,熟练的业务技能,严谨的工作作风,不断增强服务意识,安全意识、道德修养等,认清廉洁奉公的理念,不要贪小便宜,始终牢记“君子爱财,取之有道”
      的道理,不是自己财物不可有占为己有的思想念头。加强廉洁理论法律知识业务技能等方面的学习培训。提高个人防腐能力。减少不必要的应酬,和杜绝收受别人礼品,提高个人防危杜渐的品质。
      (二)内部环境风险,首先,出纳员以会计制度的规定为岗位准则,应熟悉《会计法》《会计基础工作规范》等财会法规,出纳是会计工作的重要环节,涉及的是现金收付、银行结算等活动,而这些又直接关系到职工个人、单位的经济利益,多检查发现问题并解决问题,工作出了差错纪律观念淡薄,有可能会出现违规章制度现象,就会造成不可挽回的损失。因此,明确出纳人员的职责和权限,是做好出纳工作的起码条件。工作中端正态度,树立不占公家一分钱的光的宗旨 , 熟悉牢记出纳应具备的纪律原则和职业道德,明确自己的权、责、利。
      其次,出纳应严格按照现金管理和银行结算制度的规定支票和银行帐户的使用和管理,办理现金收付时 , 遵守现金开支范围,非现金结算范围不得用现金收付;遵守库存现金限额,超限额的现金按规定及时送存银行;现金管理要做到日清月结,帐面余额与库存现金每日下班前应核对,发现问题,及时查对,增强出纳人员的防范意识,切实做好保险柜密码的保密工作。输密码时做好遮掩。配备验钞机,并能正确使用。增强假币识别技能。误收假币责任自负,以增强出纳人员的责任心,清点现钱(钞票)时要熟练的掌握要领(摸、看、摆),也可借助高科技的机械器具,如点机之类的设备,可帮你减少失误。
      报销的往来账大额单据时,不准签发空头支票,认真落实差旅、会议费等管理规定,切实做到不报人情账,单位全体人员共同遵守财经纪律。出纳人员把好关,切实维护单位利益。不准出租出借银行账户为其它单位办理结算。这是出纳员必须遵守的一条纪律,也是防止经济犯罪、维护经济秩序的重要方面。从出纳这个岗位上堵塞结算漏洞。保管库存现金和各种有价证券(如国库券、债券、股票等)的安全与完整。要建立适合本单位情况的现金和有价证券保管责任制,单位财务公章和出纳员名章要实行分管,交由出纳员保管的出纳印章要严格按规定用途使用,各种票据要办理领用和注销手续保管有关印章、空白收据和空白支票。印章、空白票据的安全保管十分重要,在实际工作中,因丢失印章和空白票据给单位带来经济损失的不乏其例。对此,出纳员必须高度重视,建立严格的管理办法。最后,完善内外财务监督机制,由账务科长对本单位经济活动和资金往来进行会计审核,对出纳资金支出进行全程监督。凡日常性支出均由主管审批签字,之后出纳再办理结算、报销事项。坚持会计出纳分设、银行印鉴分管和按月监督核对的原则。
      三、结语
      由上可知,风险控制在出纳岗位扮演着一个重要的角色,我们需要针对不利影响加以控制。了解出纳工作的特点,熟知出纳的纪律和原则,明确自身的工作任务和权限,只有具备了相应的业务素质和职业,才能成为一名优秀称职的专业出纳人员。
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